Los puntos clave de la nueva Reforma Tributaria
Conozca los principales aspectos del proyecto de ley que se tramitará en el Congreso y cómo podrán favorecerlo o perjudicarlo.
El ministro de Hacienda, Mauricio Cárdenas, radicó el proyecto de ley de la Reforma Tributaria ante la Cámara de Representantes.
(Foto: Colprensa/ VANGUARDIA LIBERAL)
Entre los principales objetivos del Proyecto de Ley de Reforma Tributaria, presentado el pasado miércoles por el ministro de Hacienda, Mauricio Cárdenas, está impulsar la generación de empleo estable y de calidad en el sector privado, simplificar el Estatuto Tributario, luchar contra la evasión y aumentar el recaudo.
Así, “se crearán 168 mil nuevos empleos, y se esperan formalizar más de 87 mil trabajadores”, afirmó el jefe de la cartera de Hacienda, en la radicación del proyecto en el Congreso de la República.
Con esta reforma, se espera recaudar cerca de $7 billones adicionales en 2017 (0,8% del PIB), y a partir de 2022, se recaudarían $26 billones de hoy, es decir, casi 3,3% del PIB.
“Solo con las medidas que implementaremos de lucha contra la evasión, a partir de 2020, la reforma debe dar $5 billones de hoy (0,6% del PIB), recursos suficientes para que los colombianos financiemos grandes proyectos de desarrollo”, agregó el ministro.
Vanguardia Liberal presenta los principales puntos de la reforma, de 311 artículos, y los efectos que que tendría en el bolsillo de los colombianos.
Menos impuestos para las empresas
La reforma simplificaría el pago del impuesto de renta para las personas jurídicas, que pasarían de pagar cuatro gravámenes a uno sólo.
Desaparece el impuesto a la riqueza. Según el Gobierno, las empresas con utilidades mayores a $800 millones tendrían que pagar, sin reforma, un 42% de su renta; y con ella, pagarían un 39%. En el 2018, sin reforma, pagarían un 43%; y con reforma, pagarían un 36%.
Las empresas con utilidades menores a $800 millones que en 2017 tendrían que pagar un 34%, con la reforma pagarían un 33%. En 2018 y a partir del 2019, pagarían un 32%. Es decir, a 2019, la reforma reduciría en dos puntos el pago de la obligación. La propuesta también elimina el Cree, sin afectar los recursos destinados a Sena, Icbf, salud y universidades.
“Desde que desapareció el Cree, que es una carga excesiva para las empresas, es una rebaja que las alivia, y bajarle el impuesto de renta a las empresa garantiza que las personas naturales participen en mayor proporción en los recaudos tributarios, porque en Colombia teníamos un sistema en el que las tarifas altas estaban para las empresas y las personas naturales, dueñas de las empresas, no pagaban ningún impuesto sobre las utilidades”, explicó el abogado tributarista Juan Camilo Serrano.
Desaparece el impuesto a la riqueza. Según el Gobierno, las empresas con utilidades mayores a $800 millones tendrían que pagar, sin reforma, un 42% de su renta; y con ella, pagarían un 39%. En el 2018, sin reforma, pagarían un 43%; y con reforma, pagarían un 36%.
Las empresas con utilidades menores a $800 millones que en 2017 tendrían que pagar un 34%, con la reforma pagarían un 33%. En 2018 y a partir del 2019, pagarían un 32%. Es decir, a 2019, la reforma reduciría en dos puntos el pago de la obligación. La propuesta también elimina el Cree, sin afectar los recursos destinados a Sena, Icbf, salud y universidades.
“Desde que desapareció el Cree, que es una carga excesiva para las empresas, es una rebaja que las alivia, y bajarle el impuesto de renta a las empresa garantiza que las personas naturales participen en mayor proporción en los recaudos tributarios, porque en Colombia teníamos un sistema en el que las tarifas altas estaban para las empresas y las personas naturales, dueñas de las empresas, no pagaban ningún impuesto sobre las utilidades”, explicó el abogado tributarista Juan Camilo Serrano.
Simplificación de obligaciones para pequeños comerciantes
La propuesta de un Monotributo busca formalizar a gran parte de los pequeños comerciantes del país y simplificar las obligaciones tributarias que tiene este segmento.
“El Monotributo es una alternativa para simplificar el pago de impuestos que hoy ya se pagan, y además formalizar a los pequeños comerciantes con locales de menos de 50 m², con una tarifa reducida y de fácil cumplimiento. No se trata de un impuesto adicional”, aseguró el ministro Cárdenas.
El funcionario aclaró que el Monotributo es solo para personas que ya declaran, reemplaza al impuesto de renta y genera una inscripción automática a los Beneficios Económicos Periódicos, que constituyen un ahorro para la vejez.
Según Fenalco, es positivo que el Gobierno busque mecanismos para promover la formalización a través de una medida voluntaria, sin embargo, considera fundamental hacer pedagogía sobre los beneficios y evitar que sume a otras obligaciones tributarias que lo hagan inviable.
“El Monotributo es una alternativa para simplificar el pago de impuestos que hoy ya se pagan, y además formalizar a los pequeños comerciantes con locales de menos de 50 m², con una tarifa reducida y de fácil cumplimiento. No se trata de un impuesto adicional”, aseguró el ministro Cárdenas.
El funcionario aclaró que el Monotributo es solo para personas que ya declaran, reemplaza al impuesto de renta y genera una inscripción automática a los Beneficios Económicos Periódicos, que constituyen un ahorro para la vejez.
Según Fenalco, es positivo que el Gobierno busque mecanismos para promover la formalización a través de una medida voluntaria, sin embargo, considera fundamental hacer pedagogía sobre los beneficios y evitar que sume a otras obligaciones tributarias que lo hagan inviable.
Tributación simplificada para personas naturales
Las personas naturales pagarán el impuesto de renta mediante un solo sistema, denominado Renta Ordinaria. Esta medida, que reemplaza los tres sistemas en los que se venía tributando (Renta Ordinaria, Imán e Imás), permitirá el pago de un solo impuesto a partir del 2017.
Según el Gobierno, la propuesta protege el ingreso del 93% de colombianos con ingresos inferiores a $3 millones 200 mil; el 7% restante de contribuyentes con ingresos superiores a $3 millones 200 mil tributarán de acuerdo con sus ingresos. A más ingresos, más impuesto.
Los asalariados tendrán automáticamente el derecho a declarar como renta exenta un 25% de su ingreso, y en las rentas no laborales y de capital (diferentes a dividendos), se pueden deducir los costos asociados a su actividad económica.
Según el Gobierno, la propuesta protege el ingreso del 93% de colombianos con ingresos inferiores a $3 millones 200 mil; el 7% restante de contribuyentes con ingresos superiores a $3 millones 200 mil tributarán de acuerdo con sus ingresos. A más ingresos, más impuesto.
Los asalariados tendrán automáticamente el derecho a declarar como renta exenta un 25% de su ingreso, y en las rentas no laborales y de capital (diferentes a dividendos), se pueden deducir los costos asociados a su actividad económica.
‘Impuesto verde’, bebidas azucaradas y cigarrillos
El impuesto a las bebidas azucaradas, a los cigarrillos y el ‘impuesto verde’ son algunas novedades que incluye a propuesta.
En el caso de las bebidas azucaradas, se cobraría un impuesto de $300 por litro, y el incremento en el impuesto al consumo de cigarrillo y tabaco pasaría de $701 (2016) a $2.100 (2017) e inflación más 4 puntos (desde 2018), es decir que la cajetilla pasaría de costar $3.000 a $4.600.
“El margen promedio de ventas de bebidas azucaradas es del 20%, lo que representa el 33% del ingreso de un tendero. La medida afectaría principalmente a los tenderos de sectores populares y a las familias de estratos 1, 2 y 3, que son las que más consumen este tipo de productos en su dieta diaria”, asegura Fenalco.
Finalmente, se plantea un impuesto con diferenciación en la tarifa por unidad de combustible líquido, con dos excepciones: el gas y el carbón. Esto implicaría un incremento de aproximadamente $200 por galón de combustible.
En el caso de las bebidas azucaradas, se cobraría un impuesto de $300 por litro, y el incremento en el impuesto al consumo de cigarrillo y tabaco pasaría de $701 (2016) a $2.100 (2017) e inflación más 4 puntos (desde 2018), es decir que la cajetilla pasaría de costar $3.000 a $4.600.
“El margen promedio de ventas de bebidas azucaradas es del 20%, lo que representa el 33% del ingreso de un tendero. La medida afectaría principalmente a los tenderos de sectores populares y a las familias de estratos 1, 2 y 3, que son las que más consumen este tipo de productos en su dieta diaria”, asegura Fenalco.
Finalmente, se plantea un impuesto con diferenciación en la tarifa por unidad de combustible líquido, con dos excepciones: el gas y el carbón. Esto implicaría un incremento de aproximadamente $200 por galón de combustible.
El IVA aumentará, en algunos casos
Según la propuesta, la tarifa general del IVA tendrá un aumento de tres puntos, al pasar del 16% al 19%.
“Un aumento del IVA al 19% afectaría fuertemente el bolsillo de los consumidores, pues es un impuesto regresivo que pagarían por igual las personas con altos o bajos ingresos, generando que los consumidores acudan la informalidad, y así mismo repercusiones graves sobre la inflación para el próximo año”, aseguró Fenalco, en un comunicado.
Por su parte, Juan Camilo Serrano, abogado tributarista, señaló que si bien cualquier incremento es inconveniente, especialmente para las personas de menores recursos, es un método que genera ingresos más controlables y efectivos para la recaudación. “Frente a un tema fiscal no hay más opción que ‘echarle’ mano al IVA ,porque garantiza la recolección de recursos, es el más efectivo”, explicó.
Más de 190 bienes y servicios seguirán exentos y excluidos de este tributo, entre ellos productos de la canasta familiar como la carne, leche, los huevos, el queso y el pescado. También lo estarán la educación, medicamentos, servicios médicos, transporte público y útiles escolares.
“Un aumento del IVA al 19% afectaría fuertemente el bolsillo de los consumidores, pues es un impuesto regresivo que pagarían por igual las personas con altos o bajos ingresos, generando que los consumidores acudan la informalidad, y así mismo repercusiones graves sobre la inflación para el próximo año”, aseguró Fenalco, en un comunicado.
Por su parte, Juan Camilo Serrano, abogado tributarista, señaló que si bien cualquier incremento es inconveniente, especialmente para las personas de menores recursos, es un método que genera ingresos más controlables y efectivos para la recaudación. “Frente a un tema fiscal no hay más opción que ‘echarle’ mano al IVA ,porque garantiza la recolección de recursos, es el más efectivo”, explicó.
Más de 190 bienes y servicios seguirán exentos y excluidos de este tributo, entre ellos productos de la canasta familiar como la carne, leche, los huevos, el queso y el pescado. También lo estarán la educación, medicamentos, servicios médicos, transporte público y útiles escolares.
